Opções de ações ireland tax

Guia Global de Impostos: Irlanda.

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Opções de Ações Tratamento Tributário.

Como as opções de ações são tributadas?

As opções de ações são geralmente concedidas por empresas públicas aos funcionários. Há uma variedade de esquemas de opção de compartilhamento de funcionários e o tratamento fiscal depende dos termos do mesmo e se o esquema foi aprovado pelos Revenue Commissioners.

Um funcionário normalmente receberá uma opção para comprar um certo número de ações em sua empresa empregadora a um preço fixo. Se o preço da ação subir, o empregado poderá obter um ganho significativo quando a opção for exercida.

A partir de 2011, houve uma grande mudança no tratamento fiscal dos esquemas de opções de ações de funcionários e na forma como as opções de ações são tributadas. Os benefícios dos Esquemas de Outorga de Ações, dos esquemas de Opção de Ações não Aprovados e dos Planos de Receita Aprovados agora são responsáveis ​​pelo PRSI e pela Universal Social Charge (USC).

O que acontece se eu fizer um ganho em opções de ações?

Como as regras tributárias operam é melhor explicado pelo seguinte exemplo:

O Sr. Smart recebe uma opção de ações através da qual ele pode comprar 10 mil ações em sua empresa empregadora. O plano de opção de ações não foi aprovado pelos Revenue Commissioners. O preço por ação é de € 1, que é o valor de mercado das ações quando ele recebe a opção. Depois de um ano, as ações valem € 3 cada. Sr. Smart compra as ações neste momento. Seis meses depois, as ações valem € 4 cada e o Sr. Smart vende todas elas.

Qual o imposto que ele tem que pagar nas opções de ações?

Para fins fiscais, esse ganho é dividido em duas partes. A primeira parte se aplica quando a opção de ações foi exercida. Ele fez um lucro de papel de € 20.000 neste momento. Isso é calculado da seguinte maneira:

Imposto de Renda Sobre as Opções de Ações.

Este lucro do papel é imediatamente responsável pelo imposto de renda e deve ser pago à Receita dentro de 30 dias do exercício da opção. Assumindo que a taxa de imposto de 40% se aplica, o imposto sobre as opções de ações é de € 8.000. A partir de 2011, as taxas PRSI (4%) e USC (8%) também se aplicam. Isso dá o total de impostos de € 10.400. O formulário de Receita RTSO1 é usado para fins de fazer um Imposto Relevante sobre um pagamento de Opção de Ações.

Clique aqui para baixar seu formulário RTSO1 da receita. Este formulário é usado para efetuar pagamentos do Imposto Relevante sobre uma Opção de Compartilhamento para Receita. O formulário RTSO1 deve ser preenchido e enviado para a Receita dentro de 30 dias a partir da data do exercício. Ao calcular o imposto sobre o imposto de renda sobre opções de ações, PRSI e USC na taxa mais alta devem ser incluídos.

Quando um empregado se beneficia de um Plano de Opção de Compra Não Aprovada, um Formulário de Declaração de Auto-Avaliação 11 para o ano relevante DEVE ser feito.

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Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre Opções de Ações.

A segunda parte da carga tributária surge quando as ações são vendidas. O Sr. Smart fez um ganho total de € 30.000. Ele já pagou imposto de renda de € 20.000 e depois paga imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho restante de € 10.000. Utilizando a actual taxa de imposto sobre ganhos de capital de 33% e ignorando a isenção anual, o encargo fiscal ascende a € 3.300.

Em resumo, o Sr. Smart fez um ganho total de € 30.000, no qual pagou impostos de € 13.700.

As regras fiscais para lidar com opções de ações são complexas e dependem do tipo e termos do esquema envolvido. Existem muitos tipos diferentes de esquemas de opções de ações. Em termos gerais, os diferentes esquemas são divididos em Esquemas de Opção de Ações Não Aprovados (meios não aprovados pelos Revenue Commissioners) e Esquemas de Opção de Ações Aprovados (significa que o esquema tem Aprovação de Receita).

Para esquemas não aprovados, há prazos rigorosos para quando o imposto é devido e para a declaração de detalhes sobre as opções de ações para a Receita. Se essas datas forem perdidas, poderão surgir juros e multas. Aconselhamento profissional independente deve ser obtido ao lidar com opções de ações para garantir que todos os assuntos sejam tratados adequadamente. Podemos fornecer conselhos sobre este assunto por meio de consulta.

Quando um empregado se beneficia de um Plano de Opção de Compra Não Aprovado, ele é obrigado a fazer declarações fiscais sob o nosso Sistema Fiscal de Autoavaliação.

Além dos esquemas de opções de ações não aprovadas, o outro tipo de esquemas geralmente se enquadra nas seguintes categorias;

Esquemas de Opção de Ações Aprovadas pela Receita Esquemas de Subscrição de Ações Aprovadas Esquema de Participação nos Resultados Aprovados Os Fideicomissos da Propriedade dos Acionistas Economizam ao Ganhar Esquemas.

As regras e regulamentos para esses esquemas normalmente serão explicados pelo seu empregador.

Esquemas de opção de compartilhamento de funcionários.

Introdução.

Os funcionários podem aproveitar certas opções de ações de sua empresa que podem ser "isentas de impostos" ou "eficientes em impostos". No entanto, é útil ter em mente que há poucos benefícios que os funcionários podem receber e que são completamente "isentos de impostos".

Existem três maneiras principais pelas quais um funcionário pode se beneficiar de ações da empresa:

Planos de Participação nos Lucros Aprovados Opções de Ações Programa Principal de Participação dos Funcionários (KEEP)

Esquemas de participação nos lucros aprovados.

Os esquemas de participação nos lucros aprovados permitem que um empregador conceda às ações de um funcionário da empresa até um valor máximo de € 12.700 por ano isento de impostos. Os Programas Aprovados de Participação nos Lucros estão sujeitos a determinadas condições estabelecidas na legislação e administradas pelos Revenue Commissioners.

Desde que o esquema satisfaça as condições exigidas, um funcionário não pagará imposto sobre ações até um valor máximo de € 12.700 por ano. O empregador deve manter as ações por um período de tempo (chamado de "período de retenção") e o empregado não deve dispor das ações antes de três anos. Se um funcionário dispuser de ações antes desse prazo, ele ou ela é responsável pelo pagamento de imposto de renda sobre o que for menor do que segue:

O valor de mercado das ações quando elas foram dadas ao empregado ou, O valor das ações no momento da venda.

Os Esquemas de Participação nos Lucros Aprovados estão sujeitos a várias condições que devem ser verificadas com os Revenue Commissioners. Mais informações podem ser encontradas no site da Receita.

Compartilhe opções na empresa do seu empregador.

Os esquemas de opções de ações relacionados à poupança aprovados pela receita permitem que você salve e compre opções de ações na empresa de forma eficiente. Você deve verificar com os Revenue Commissioners e seu empregador quais regras se aplicam às suas opções de ações e quando você está sujeito ao pagamento de impostos. Você pode encontrar informações na publicação da Receita Um Guia de Esquemas de Opção de Ações Relacionadas à Poupança (pdf) e no eBrief No. 27/13 da Receita.

Programa-chave de participação dos funcionários (KEEP)

O Programa de Engajamento de Funcionários-chave permite que pequenas e médias empresas (PMEs) usem a remuneração baseada em ações para funcionários-chave. O seu objectivo é permitir às PME competirem com empresas maiores no recrutamento e retenção de funcionários chave.

Sob o programa KEEP, quaisquer ganhos para os empregados no exercício de opções de ações qualificadas não estarão sujeitos a imposto de renda, PRSI ou USC na data do exercício. O ganho estará sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital sobre uma alienação futura das ações.

Este incentivo está disponível para opções de ações qualificadas concedidas entre 1 de janeiro de 2018 e 31 de dezembro de 2023.

Mais informações sobre o KEEP estão disponíveis no site da Receita (pdf).

Opções de ações livres de impostos no caminho para impulsionar startups irlandesas.

21 de maio de 2016 2:30 AM.

O Departamento de Finanças está estudando a possibilidade de introduzir um esquema de opções de ações com vantagem fiscal para pequenas e médias empresas.

A medida poderia ajudar as empresas domésticas a manter funcionários-chave, afirmou.

O Departamento lançou ontem uma consulta pública buscando pontos de vista sobre os atuais esquemas de ações 'Receitas aprovadas' e o tratamento tributário de outras remunerações na forma de ações.

O ministro das Finanças, Michael Noonan, disse que as opções de ações podem aumentar o emprego e o crescimento econômico.

"Pesquisas internacionais mostraram que quando os funcionários compartilham os lucros da empresa, isso pode ser eficaz para fomentar parcerias, aumentar a competitividade e ajudar as empresas a atrair e manter funcionários em um mercado de trabalho internacional competitivo", disse Noonan.

"Isso pode então apoiar o emprego e o crescimento econômico. Agora é um bom momento para rever o tratamento tributário da remuneração baseada em ações, incluindo a consideração de se os apoios existentes podem ser direcionados com mais eficácia." Uma apresentação pré-Orçamento do Departamento de Empregos no ano passado argumentou que, embora a Irlanda tenha medidas gerais de participação com benefícios fiscais, há pouco incentivo para que os funcionários tomem opções de ações em detrimento do dinheiro.

"O impedimento crítico é o Imposto de Renda, USC e PRSI, que atualmente são acionados no exercício de uma opção de ações. O empregado deve pagar diretamente à Receita com 30 dias", afirmou a submissão.

"Nenhum lucro em caixa é gerado diretamente pelo exercício da opção de ações. Os funcionários que trabalham em PMEs, cujas ações não estão listadas em uma bolsa de valores e onde não há mercado prontamente disponível, não têm a opção de vender uma parte suficiente de suas ações para gerar o dinheiro para pagar o imposto como seus pares em empresas cotadas. "

O Departamento disse que o funcionário da SME deve encontrar o dinheiro para o pagamento de impostos de seus próprios recursos, a menos que a SME tenha fundos internos suficientes para uma recompra de ações.

"Isso coloca as PMEs e empresas em escala em desvantagem competitiva quando buscam atrair o talento para o crescimento dos negócios, para aumentar os empregos e aumentar as exportações".

O Departamento de Empregos solicitou sem sucesso a introdução, no Orçamento 2016, de um esquema de opções de ações com vantagens fiscais para pequenas e médias empresas destinado a permitir que empresas de crescimento menor e rápido recrutassem e retivessem funcionários-chave.

O Departamento de Finanças disse que agora está olhando para a questão porque o Programa para um Governo de Parceria inclui um compromisso para explorar um esquema de recompensa de ações para as PMEs.

Como parte de sua análise das alegações feitas, o Departamento examinará o tratamento tributário da remuneração baseada em ações.

Terá em conta o benefício líquido do Tesouro, o impacto potencial no crescimento económico e no emprego, o cumprimento das regras da UE em matéria de auxílios estatais e a posição global das finanças públicas. A data de encerramento das submissões é o início de julho.

O presidente da Enterprise Ireland bate em impostos sobre opções de ações.

O maior capitalista de risco da Europa diz que o imposto "maluco" impede os fundadores de start-ups.

28 de junho de 2015 2h30.

A estrutura fiscal da Irlanda está atrasando os empresários, disse o presidente da Enterprise Ireland, Terence O'Rourke, ao Sunday Independent.

O presidente da Enterprise Ireland criticou a relativa falta de uma rede de segurança social para os empresários, a taxa de 33% de imposto sobre ganhos de capital e o tratamento fiscal "louco" das opções de ações concedidas aos empregados. A Enterprise Ireland considera-se o maior investidor de sementes da Europa em número de investimentos.

O'Rourke se une aos grandes nomes dos capitalistas de risco irlandeses, Elaine Coughlan, e John Flynn, pedindo reformas.

"Conversando com empresas, queremos que elas sejam mais ambiciosas, cresçam e invistam mais. E uma das coisas que certamente as impedem, eu acho, é a estrutura tributária", disse O'Rourke.

"Obviamente, o imposto sobre as empresas é muito bom, é 12,5 por cento. Isso é excelente, é um bom começo. Mas, para pagar 12,5pc, você tem que ganhar dinheiro, e as pessoas que estão começando não têm isso.

"Assim, as questões sobre a rede de segurança do bem-estar social e a questão sobre como fazer os esquemas para capital inicial e capital eficiente em impostos precisam ser melhores. Elas foram ajustadas um pouco, precisam ser mais ajustadas. "

Os trabalhadores independentes não têm direito ao Benefício de Desemprego se ficarem desempregados, mas podem ter direito ao Subsídio de Desemprego dependendo dos seus meios.

O'Rourke disse que a taxa de imposto sobre ganhos de capital de 33% é uma questão importante para os empreendedores, uma vez que o Reino Unido tem uma taxa de 10% para as pessoas que são comerciantes exclusivos que vendem seus negócios.

Ele disse que é importante que as pessoas possam levantar "dinheiro para a segurança".

"É a coisa mais antiga: você se esforça para fazer um retorno - e então, se você fizer a devolução, há um grande imposto sobre isso. Esse é o seu dinheiro de segurança se você quiser fazer sua casa e seus filhos."

"Se você pode fazer mais do que isso, ótimo, e você pode pagar seu imposto sobre ganhos de capital sobre isso.

"Então eu acho que há definitivamente motivos para dizer que o governo deveria continuar a dar uma olhada nisso. Eu sei que a equidade fiscal é importante, mas para as pessoas que estão assumindo os riscos - colocando o suor no capital - eu acho que eles precisam de incentivos para ajudar eles fazem isso ".

Ele disse que a taxação das opções de ações é "uma situação maluca". Os funcionários são obrigados a pagar imposto de renda, USC e PRSI sobre opções de ações dentro de 30 dias das opções exercidas.

No entanto, o exercício das opções significa que o funcionário só tem o dinheiro em papel - eles não receberão dinheiro a menos que eles vendam as ações.

O passivo é calculado sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor de mercado das ações na data do exercício. Os ganhos de capital acumulados entre o exercício das opções e a venda de ações também são passíveis de imposto sobre ganhos de capital.

"Eu encontrei um cara há alguns anos atrás - não sei se é o atual regime fiscal ou não - mas ele ganhou muito dinheiro no papel em opções de ações, teve uma grande carga tributária e não tinha dinheiro. E ele realmente teve que remortgage sua casa e morar com seus pais para pagar a carga tributária.

"A coisa mais importante nas opções de compartilhamento é quando as pessoas estão tentando incentivar seus funcionários, dizendo: 'Escute, fique conosco. Não podemos pagar muito porque estamos crescendo, mas estaremos lhe dando ações em a empresa se for bem.

"Não é uma estrutura eficiente de impostos se você comparar com outros países, a estrutura irlandesa é uma que requer pagamentos em dinheiro em um estágio anterior, quando não há caixa disponível a partir do valor das ações. Há maneiras mais inteligentes de fazer isso do que o que nós temos no momento, então isso precisa mudar com certeza. "

O governo está conduzindo uma consulta pública para ver como o sistema tributário poderia recompensar melhor os empreendedores.